Als ondernemer krijgt u vrijwel altijd te maken met de btw: het berekenen, innen en afdragen ervan. Maar wat als u vrijgesteld bent van btw? Wat betekent dat voor uw administratie, uw tarieven en uw recht op aftrek? In deze blog leggen we helder uit wat een btw-vrijstelling inhoudt, voor wie deze geldt en waar u op moet letten als u hiermee te maken heeft.
Wat houdt een btw-vrijstelling precies in?
Als u vrijgesteld bent van btw, dan brengt u géén btw in rekening aan uw klanten. Ook hoeft u deze btw niet af te dragen aan de Belastingdienst. Tegelijkertijd betekent het dat u geen recht hebt op btw-aftrek over kosten die u maakt. Dat kan gevolgen hebben voor uw tarieven en winst.
Een btw-vrijstelling is dus géén keuze, maar een fiscale status die gekoppeld is aan de aard van uw werkzaamheden.
Voor wie geldt een btw-vrijstelling?
De Belastingdienst heeft bepaald dat bepaalde beroepsgroepen en sectoren zijn vrijgesteld van btw. De meest voorkomende vrijstellingen gelden onder andere voor:
- Medische beroepen (zoals artsen, fysiotherapeuten, psychologen)
- Onderwijsinstellingen en trainers
- Kinderopvang
- Sportorganisaties (onder voorwaarden)
- Financiële en verzekeringsdiensten
Om daadwerkelijk vrijgesteld te zijn, moeten uw diensten aan specifieke inhoudelijke voorwaarden voldoen. Zo moet een medische behandeling bijvoorbeeld gericht zijn op de gezondheid van de patiënt en uitgevoerd worden door een erkend zorgverlener.
Wat zijn de gevolgen van een btw-vrijstelling?
Een btw-vrijstelling heeft gevolgen voor zowel uw administratie als uw verdienmodel. De belangrijkste punten op een rij:
1. Geen btw op facturen
U mag géén btw vermelden op uw facturen. In plaats daarvan vermeldt u: “Vrijgesteld van btw op grond van artikel 11 van de Wet op de omzetbelasting”.
2. Geen btw-aftrek op zakelijke kosten
U kunt de btw die u betaalt over zakelijke uitgaven (zoals apparatuur, huur of marketing) niet terugvragen. Deze kosten zijn dus netto duurder.
3. Invloed op uw tariefstelling
Omdat u geen btw in rekening brengt, lijkt uw tarief voordeliger voor particuliere klanten. Maar voor zakelijke klanten kan het juist nadelig zijn, omdat zij de btw normaal gesproken wel kunnen aftrekken.
4. Geen aangifte doen? Niet altijd
In sommige gevallen hoeft u geen btw-aangifte meer te doen, maar dit verschilt per situatie. Soms blijft u wel aangifteplichtig, bijvoorbeeld als u ook belaste prestaties levert.
Praktijkvoorbeeld: een vrijgestelde zorgverlener
Stel: een zelfstandig psycholoog biedt behandelingen aan cliënten. Deze behandelingen vallen onder de btw-vrijstelling voor gezondheidszorg. Op haar facturen vermeldt zij géén btw. Ze koopt in hetzelfde jaar een laptop van € 1.210 (incl. 21% btw).
Normaal zou zij € 210 btw kunnen terugvragen, maar als vrijgestelde ondernemer kan dat niet. De volledige € 1.210 is voor haar een zakelijke kostenpost. Ook op andere kosten, zoals software, nascholing of praktijkruimte, geldt geen recht op btw-aftrek.
Wanneer is een vrijstelling juist ongunstig?
Hoewel een btw-vrijstelling voordelen lijkt te bieden, is het niet altijd gunstig. Zeker voor startende ondernemers of zzp’ers die veel investeren, kan het ontbreken van btw-aftrek zwaar drukken op de kosten. Ook als u vooral zakelijke klanten bedient, kan het ongunstig zijn dat zij geen btw kunnen terugvorderen over uw diensten.
In sommige gevallen kan het aantrekkelijker zijn om juist niet vrijgesteld te zijn, bijvoorbeeld door te kiezen voor belaste diensten als dat binnen uw vakgebied mogelijk is.
Laat u goed adviseren over uw btw-status
Uw btw-status bepaalt hoe u factureert, wat u mag aftrekken en welke regels u moet volgen. Bij twijfel is het verstandig om uw situatie te laten beoordelen door een fiscaal adviseur. Zeker als u in de zorg of het onderwijs werkt, kunnen kleine verschillen in uw dienstverlening grote gevolgen hebben voor uw btw-positie.
Wilt u weten of u terecht vrijgesteld bent van btw? Of zoekt u advies over het optimaliseren van uw tarieven en kostenstructuur binnen deze regeling? Neem dan gerust contact met ons op. Wij helpen u graag verder.
